Plan d'épargne retraite : une nouvelle règle change tout à partir de 70 ans
La loi de finances pour 2026 introduit, pour la première fois, une limite d'âge pour la déduction des versements sur un plan d'épargne retraite (PER). Elle assouplit en contrepartie le report des plafonds non utilisés. Voici ce qui change et ce que cela implique pour votre stratégie.
Fin de la déductibilité après 70 ans
Jusqu'au 31 décembre 2025, les versements volontaires sur un PER étaient déductibles du revenu imposable quel que soit l'âge du titulaire. Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à compter du jour du soixante-dixième anniversaire ne sont plus déductibles (article 9 de la loi de finances pour 2026, modifiant l'article 163 quatervicies du CGI).
- Avant 70 ans : vous pouvez continuer à alimenter votre PER, la déduction reste avantageuse.
- Après 70 ans : les versements restent possibles mais perdent leur principal attrait fiscal. Les gains qu'ils génèrent seront en revanche exonérés d'impôt sur le revenu à la sortie.
Une bonne nouvelle : le report des plafonds passe de 3 à 5 ans
Lorsque vous n'utilisez pas la totalité de votre plafond de déduction, la fraction non utilisée peut être reportée sur les années suivantes. Ce délai de report passe de trois à cinq ans pour les plafonds nés à compter de 2026. Cela offre plus de souplesse pour concentrer un versement important sur une année de forte imposition.
Le plafond de déduction 2026
Pour les versements réalisés en 2026, le plafond de déduction d'un salarié est égal à 10 % des revenus d'activité nets de 2025, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 €. Les travailleurs non salariés bénéficient d'un plafond spécifique plus élevé (jusqu'à 88 911 €). Votre plafond disponible figure sur votre avis d'imposition, rubrique « Plafond épargne retraite ».
Le regard du cabinet
Pour les chefs d'entreprise et professions libérales qui poursuivent leur activité après 65 ans – une situation de plus en plus courante – la fenêtre 65-69 ans devient décisive : c'est le moment de mobiliser les plafonds reportés des années précédentes, souvent importants pour les TNS, avant qu'ils ne deviennent inutilisables. Nous intégrons désormais ce calendrier dans chaque bilan retraite de dirigeant.
En conclusion
Si vous approchez de 70 ans, la période qui précède cet anniversaire devient stratégique : c'est le moment de mobiliser vos plafonds reportés avant qu'ils ne deviennent inutilisables. Un point sur votre stratégie retraite s'impose.
Questions fréquentes
Puis-je encore verser sur mon PER après 70 ans ?
Oui, les versements restent possibles ; ils ne sont simplement plus déductibles du revenu imposable. En contrepartie, les gains issus de ces versements sont exonérés d'impôt sur le revenu à la sortie.
Mon ancien PERP ou contrat Madelin est-il concerné ?
La mesure vise l'article 163 quatervicies du CGI, propre au PER. Les anciens contrats non transférés relèvent d'un autre article et ne semblent pas visés : ce point mérite d'être confirmé avec votre conseil avant tout versement.
Vous souhaitez optimiser vos versements avant 70 ans ou revoir votre stratégie retraite ? Contactez le cabinet.
Sources
- Loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, art. 9 (Légifrance)
- Code général des impôts, art. 163 quatervicies
- impots.gouv.fr – Plafond épargne retraite